Franquicia tributaria: ¿Qué es y cómo puedes capacitar a bajo costo?
La franquicia tributaria es un incentivo disponible para las empresa que necesite capacitar en Chile. La capacitación de los trabajadores permite su desarrollo laboral y el de su trabajo para la mejora o agilidad en procesos y aprender nuevos conocimientos. Sin embargo, el financiamiento y presupuesto en la capacitación puede ser un dolor de cabeza para muchas empresas. En Chile hay un incentivo para ello, conocido como la Franquicia Tributaria de Sence.
Pero, ¿qué es la Franquicia Tributaria? Es un beneficio que otorga el Estado a las empresas que invierten en la capacitación y desarrollo de sus trabajadores. Se trata de un mecanismo que permite rebajar del impuesto a la renta de las empresas, el monto destinado a actividades de capacitación durante el año en curso.
Sin embargo, ¿cómo se solicita?, ¿qué requisitos la empresa debe cumplir?, ¿cómo se hace el proceso? Para todas estas dudas y más, hemos preparado el siguiente artículo con todo lo que debes conocer sobre la Franquicia Tributaria.
¿Cuál es el objetivo de la franquicia tributaria?
Según el Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (Sence), el objetivo de la Franquicia Tributaria es “incentivar a las empresas a invertir en el capital humano de sus organizaciones, mejorando así su productividad, competitividad y calidad”. De esta forma, la capacitación es necesaria para desarrollar e incentivar las habilidades de los trabajadores.
¿Qué empresas pueden usar la franquicia tributaria?
Todas las empresas que declaren impuesto a la renta pueden acceder a la franquicia tributaria, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por la ley. Entre estos requisitos se encuentran:
- Tener iniciación de actividades ante el Servicio de Impuestos Internos (SII).
- Realizar actividades de capacitación autorizadas por el Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE).
- Tributar en 1° categoría de la Ley de Renta.
- Contar con una planilla anual de remuneraciones imponibles superior a 35 UTM.
- Tener las cotizaciones previsionales de tus colaboradores pagadas.
¿Qué actividades se pueden financiar con franquicia tributaria?
Las actividades que se pueden financiar por medio de la Franquicia Tributaria son:
- Actividades de capacitación: Son acciones que permiten a las empresas mejorar las habilidades y conocimientos de sus trabajadores..
- Procesos de Evaluación y Certificación de Competencias Laborales (EyCCL): Permiten reconocer formalmente los conocimientos, capacidades y aptitudes de personas para ejecutar funciones específicas de un puesto de trabajo, independientemente de cómo las hayan adquirido.
- Cursos Internos: Son cursos que las empresas pueden estructurar y ejecutar internamente, previa autorización del Sence y obtención del código del curso.
- Módulos de formación técnica conducentes a Carreras Técnicas Profesionales: Son módulos de formación que permiten a los trabajadores acceder a carreras en Centros de Formación Técnica (CFT). Estos deben ser autorizados por el Ministerio de Educación y que cuenten con sus mallas acreditadas por el SENCE.
- Programas de Nivelación de Estudios de Educación Básica y Media: Son programas que permiten a los trabajadores completar sus estudios de enseñanza básica o media. Puede ser en modalidad flexible y semi-presencial en entidades autorizadas por el Ministerio de Educación.
- Detección de Necesidades de Capacitación (DNC): Es un estudio que permite a las empresas determinar los principales requerimientos y prioridades de capacitación.
- Gastos en Viáticos y Traslados: Las empresas pueden financiar hasta el 10% de los costos de capacitación en viáticos y traslados de los trabajadores. Esto es aplicable a las actividades de capacitaciones que estén fuera del lugar de trabajo.
¿Cuál es la diferencia entre OTEC y OTIC?
La OTEC es una entidad que diseña, ejecuta y certifica actividades de capacitación. En tanto, una OTIC es una entidad que agrupa a varias empresas asociadas para gestionar sus planes de capacitación y administrar los recursos destinados a este fin. De esta forma, ambas entidades deben estar registradas ante Sence y cumplir con los requisitos legales y técnicos para operar. Ninja Excel es una OTEC certificada y cumple con los requisitos que exige Sence.
¿Qué requisitos se debe cumplir para usar la Franquicia Tributaria?
Además, las actividades que se pueden franquiciar por SENCE deben cumplir los siguientes requisitos:
- Que tengan relación directa con el giro de la empresa o con el cargo o función de los trabajadores.
- Que tengan una duración mínima de 8 horas por trabajador al año.
- Se realizan dentro del territorio nacional.
- Se debe ejecutar dentro del año calendario en que se paga el costo de la capacitación.
¿Cómo se obtiene la clave Sence empresa para comunicar cursos?
Si la empresa gestiona sus fondos de capacitación en forma directa (sin la intermediación de un OTIC) debe solicitar una clave empresa, para comunicar los cursos que quiere ejecutar. Para ello se debe realizar.
- Inscribirse como empresa usuaria de la franquicia tributaria en el sitio web de Sence (www.sence.cl). Para ello, debes ingresar en este link.
- Al finalizar el proceso podrá descargar el Formulario de Adhesión Sistema Comunicación en Línea, donde está la clave de acceso.
8 pasos para utilizar la Franquicia Tributaria
Para hacer la franquicia tributaria, se debe seguir el siguiente paso a paso:
1. Definir y priorizar las necesidades de una capacitación, considerando los objetivos de la empresa y sus trabajadores. Para ello, te puedes apoyar en el plan anual de capacitación de la empresa.
2. Buscar y seleccionar un OTEC que ofrezca las actividades de capacitación que se ajusten al plan definido.
3. Inscribirse como empresa usuaria de la franquicia tributaria en el sitio web de Sence (www.sence.cl) en las empresas que no tienen una OTIC.
4. Comunicar a Sence el curso que se va a ejecutar, ya sea de forma directa o a través de un OTIC.
5. Contratar y pagar las actividades de capacitación al OTEC ejecutor, recibiendo una factura exenta de IVA por el monto pagado.
6. Liquidar el curso a Sence con los documentos que respalden el pago y la ejecución de las actividades. Vale decir, como facturas, boletas de honorarios, certificados, entre otros.
7. Presentar la Declaración Jurada Anual ante SENCE, la que contiene el pago de las cotizaciones previsionales y de salud de sus trabajadores/as, junto con el total de la planilla anual de remuneraciones imponibles, enteradas durante el año calendario
8. Sence emite a la empresa un Certificado de Acreditación del Gasto, registrando en dicho certificado una suma de dinero total. Esto se debe ingresar en el formulario N° 22 de Declaración de Renta, en la glosa “Crédito por Gastos de Capacitación”.
Luego de ingresar dicho monto en el formulario, el SII calculará la inversión certificada por SENCE y la rebajará del pago de impuestos.
¿Cómo se calcula la franquicia tributaria?
La franquicia tributaria se calcula aplicando un porcentaje sobre la base de remuneraciones imponibles de la empresa, es decir, sobre el resultado sin descontar los impuestos. El porcentaje varía según el tamaño de la empresa. De acuerdo con la planilla anual de remuneraciones imponibles del año anterior, el monto disponible para utilizar en Franquicia Tributaria lo sabrás según los siguientes cálculos:
| Planilla Anual de remuneraciones | Monto a imputar | Monto en pesos CLP |
| De 0 a 34,99 UTM | 0 UTM* | 0 UTM |
| De 35 a 44,99 UTM | 7 UTM | 447.720 |
| De 45 a 900 UTM | 9 UTM | 575.640 |
| Mayor a 900 UTM | 1% de la planilla anual | Cálculo del 1% de planilla anual |
**Calculado con el valor UTM de Noviembre 2023: 63.960
Además, depende de la remuneración de cada trabajador/a, según los siguientes tramos. La información es de la última actualización del manual sobre la Franquicia Tributaria.
| Remuneración Bruta Trabajador | % valor hora imputable |
| De 0 a 25 UTM | 100% |
| Mayor a 25 y hasta 50 UTM | 50% |
| Mayor a 50 UTM | 15% |
¿Qué beneficios tiene la Franquicia Tributaria?
La Franquicia Tributaria tiene como objetivo fomentar la inversión en capital humano, aumentar la productividad y competitividad de las empresas. No obstante, puede ser difícil resumir lo que contempla los beneficios de una Franquicia. A continuación, resumimos algunas
- Reducir el costo de la capacitación, al poder recuperar el gasto mediante la rebaja tributaria.
- Mejorar el clima laboral y la motivación de los trabajadores, al ofrecerles oportunidades de aprendizaje y desarrollo profesional.
- Incrementar la eficiencia y calidad de los procesos productivos, al contar con trabajadores más capacitados y actualizados.
- Adaptarse a los cambios tecnológicos y del mercado, al incorporar nuevas herramientas y conocimientos.
- Diferenciar de la competencia, al contar con un capital humano más calificado y preparado.
¿Qué aspectos hay que considerar a la hora de usar la Franquicia Tributaria?
Para aprovechar al máximo los beneficios de la Franquicia Tributaria, es importante tener en cuenta algunos aspectos clave a la hora de planificar y ejecutar los programas de capacitación. Entre ellos, se pueden mencionar:
-
- Definir los objetivos y necesidades de capacitación, en función del diagnóstico organizacional y el perfil de los trabajadores.
- Seleccionar los cursos y proveedores adecuados, considerando la calidad, pertinencia, modalidad y duración de los mismos.
- Gestionar adecuadamente los recursos financieros disponibles, optimizando el uso del límite anual y buscando otras fuentes de financiamiento complementarias.
- Evaluar el impacto y los resultados de la capacitación, mediante indicadores cuantitativos y cualitativos que permitan medir el retorno de la inversión.
Paso a paso: Obtén tu guía y descubre como aprovechar la Franquicia Tributaria
Ten a mano la siguiente guía que te acompañará en tus procesos de capacitación.
Spanish 
English