Salario bruto y neto en México 2023: esto necesitas saber
Para todo administrador de personas es esencial hacer el cálculo del salario bruto y neto. De esta forma, el trabajador conocerá los descuentos por seguridad social, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) u otros asociados. Sin embargo, el salario en sí mismo, puede ser complejo por la cantidad de variables a considerar.
También calcular el salario neto es una tarea fundamental para cualquier personal de recursos humanos. Este es el dinero total que el trabajador recibirá en su cuenta bancaria. No obstante, pueden existir confusiones con respecto al salario bruto. Ambos tipos de nómina son muy diferentes.
¿Tienes una pequeña o mediana empresa?, ¿Quizás todavía no cuentas con presupuesto para sistemas automatizados de cálculo de nómina? ¡No te preocupes! En este artículo de Ninja Excel, explicaremos lo esencial que necesitas saber sobre el salario bruto.
Ley Federal del Trabajo: ¿Qué es el salario?
Según el artículo 82, el salario se define como “la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo”.
Este salario, puede fijarse por unidad de tiempo o por unidad de obra, comisión o precio alzado.
Según el artículo 84, el salario según la Ley Federal del Trabajo en México debe estar compuesto de:
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- Cuota diaria
- Gratificaciones
- Percepciones
- Habitación
- Prima
- Comisiones
- Prestaciones en especie
- Cualquiera otra cantidad o prestación
Además, se debe considerar la siguiente condición según el artículo 86:
“A trabajo igual, desempeñado en puesto, jornada y condiciones de eficiencia también iguales, debe corresponder salario igual”.
Por tanto, es importante saber de que se compone el salario bruto cuando debes hacer el cálculo de nómina.
¿Qué es el salario bruto?
El sueldo bruto es la cantidad total de dinero que un empleado gana sin aplicar los descuentos o retenciones de impuestos y cotizaciones del Seguro Social. Por lo general, es la cantidad de dinero que una empresa ofrece en su totalidad.
¿Qué retenciones o descuentos se realizan al salario bruto?
De acuerdo con el portal de empleo Indeed México, las retenciones o descuentos hacia el salario bruto en México se clasifican de esta forma:
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- Retenciones que exige la Ley Federal del Trabajo: como impuestos federales o estatales. También se considera los aportes al Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS) y los seguros de riesgos de trabajo, invalidez, entre otros.
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- Descuentos solicitados por el empleado: Se incluye los préstamos personales o anticipos de sueldos. También incluye fondos para la previsión, que el patrón debe autorizar.
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- Retenciones destinadas a un tercero: el trabajador acepta que una cantidad de dinero vaya destinado hacia un pago en específico. Por ejemplo, el crédito del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda (Infonavit). También para los pagos al Fondo Nacional para el Consumo de los Trabajadores (Fonacot).
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- Descuentos por acuerdo colectivo: Son deducibles de trabajadores a cuentas de ahorro o pago de cuotas del sindicato.
¿Cómo se calcula el salario bruto en México?
El salario bruto es la remuneración económica que se le ofrece al trabajador sin contemplar los descuentos. Por tanto, el salario bruto será todo el dinero pactado entre trabajador y patrón.
¿Qué es el sueldo neto?
El sueldo neto es el dinero que un trabajador recibe después de que se hayan deducido las retenciones correspondientes. Estas retenciones incluyen impuestos federales y estatales, aportes a la seguridad social, descuentos por prestaciones, seguros u otros que se acuerden con el patrón.
¿Cómo se calcula el sueldo neto?
El cálculo del sueldo neto depende de varias deducciones que se deben hacer. Ello dependerá del tipo de sueldo. El cálculo se hace de la siguiente manera:
Deducir el ISR
Para descontar el Impuesto sobre la Renta se debe seguir los siguientes pasos:
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- Identificar el ingreso total de la persona.
- Seleccionar el porcentaje del ISR de acuerdo con el nivel salarial proporcionado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). A continuación, adjuntamos la siguiente tabla de nivel salarial para los ingresos mensuales.
| Límite inferior ($) | Límite superior ($) | Cuota fija | % Sobre excedente del límite inferior |
| 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
| 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
| 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
| 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
| 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
| 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
| 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
| 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
| 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
| 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
| 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
Las tablas de nivel salarial varían si corresponden a pagos quincenales o anuales. Puedes revisar en extenso las tablas aquí.
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- Restar al salario bruto el límite inferior según el nivel nivel salarial. Esta será llamada la base.
- Al resultado obtenido, hay que aplicar la tasa ubicada en la tabla anteriormente mostrada.
- Al resultado debes sumarle la cuota fija establecida por el SAT y así obtendrás el ISR.
Ejemplo:
Para un sueldo de 11000 pesos, se le resta el límite inferior según la tabla de nivel salarial (11128) y quedaría en 128. A esta, se le resta el porcentaje sobre el excedente del límite inferior, que sería 16, quedando como resultado de momento 112. A este número le sumamos la cuota fija de 893, quedando en 1005. Por tanto, al sueldo de 11000 pesos le restamos los 1005, quedando en 9995.
Sueldo bruto – límite inferior = BASE
BASE – % excedente del límite inferior = X
X + cuota fija = Y
Sueldo bruto – Y = sueldo neto descontado del ISR
Descuentos del IMSS
Para determinar los descuentos por seguridad social, se debe hacer lo siguiente:
1. Calcular el Salario Base de Cotización (SBC): es el promedio de lo que un trabajador gana por día. Esto incluirá los conceptos de: cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que el patrón otorgue al trabajador.
Se calcula sumando su salario base más las prestaciones de ley y otras adicionales, entre los 365 días del año.
2. Determinar las cuotas: Según Indeed el valor del SBC se usará para determinar las cuotas que patrón y empleador deben asumir en lo siguiente:
- Riesgo de trabajo
- Invalidez y vida
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
- Guardería
- Enfermedad y maternidad
De acuerdo con el porcentaje que deben aportar trabajador y patrón, irá variando el descuento por concepto de IMSS.
La propia institución dispone para los patrones el Sistema Único de Autodeterminación (SUA). Este es un software que tiene como objetivo “determinar importes y conceptos para el pago de las cuotas obrero-patronales por conceptos de IMSS, Retiro, Cesantía y Vejez e INFONAVIT”. Esto es obligatorio para los patrones que tengan 5 o más trabajadores a cargo.
¿Cuál es la diferencia entre el salario bruto y el salario neto?
El salario bruto es el dinero que se acuerda en el contrato de trabajo antes de aplicar cualquier tipo de reducción. En cambio, el salario neto es el dinero que realmente recibe el trabajador después de las deducciones.
Por ello, el salario bruto es el monto total que un reclutador publica en una oferta laboral. En tanto, el salario neto será el dinero que el trabajador verá en su cuenta bancaria.
Es relevante entender las diferencias entre estos salarios. Ello se debe comunicar con claridad a los trabajadores y dejarlo estipulado en el contrato. Para el patrón, será de utilidad para comprender los descuentos que aplica, como en créditos, vales de despensa, seguros u otros.
Conclusiones
El sueldo bruto es un concepto que se debe explicitar a cualquier nuevo empleado. Aunque es una cantidad mayor que el sueldo neto, es importante recordar que siempre se deberán aplicar las deducciones antes descritas.
En tanto, para calcular el salario neto en México, es necesario hacer los descuentos por Impuesto sobre la Renta y las cuotas para el Instituto Mexicano de Seguridad Social. También, se deberá considerar otros descuentos voluntarios del trabajador. Por ello, el salario neto varía en función de estas y más variables.
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